PIT-37 dla pracujących za granicą - Jak rozliczyć dochody?

Praca za granicą staje się coraz bardziej popularna, a zarobki uzyskane poza Polską mogą wiązać się z obowiązkiem rozliczenia podatkowego w kraju rezydencji. Polscy rezydenci podatkowi muszą pamiętać o obowiązku rozliczania dochodów zagranicznych w Polsce, a sposób ich rozliczenia zależy od wielu czynników, takich jak zawarte umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy?

Praca za granicą wiąże się z obowiązkiem rozliczenia podatkowego, ale nie zawsze oznacza to konieczność wykazywania dochodów z zagranicy w Polsce. Jeśli pracujesz za granicą i spełniasz określone warunki, możesz uniknąć konieczności składania deklaracji podatkowej w Polsce. Przede wszystkim, jeżeli przebywasz w Polsce mniej niż 183 dni w roku, możesz nie być zobowiązany do rozliczenia dochodów zagranicznych w Polsce. Zasada ta dotyczy osób, które tracą status polskiego rezydenta podatkowego, co oznacza, że podatek za pracę za granicą płacisz tylko od dochodów uzyskanych w Polsce. Jednakże, jeżeli spełniasz warunki rezydenta podatkowego w Polsce, wszystkie Twoje dochody, niezależnie od miejsca ich uzyskania, muszą być rozliczone w Polsce.

Dochody uzyskane za granicą – jak rozliczyć podatek dochodowy?

Polscy rezydenci podatkowi, którzy osiągają dochody za granicą, muszą rozliczyć się z tych dochodów w Polsce. W przypadku gdy zarabiasz poza Polską, Twoje dochody mogą podlegać opodatkowaniu zarówno w kraju zatrudnienia, jak i w Polsce. Jednak, aby uniknąć podwójnego opodatkowania, w zeznaniu podatkowym stosuje się jedną z dwóch metod unikania podwójnego opodatkowania. W zależności od kraju, z którego pochodzą Twoje dochody, możesz zastosować:

• Metodę wyłączenia z progresją,
• Metodę proporcjonalnego odliczenia.

Dochody zagraniczne a metoda proporcjonalnego odliczenia

Metoda proporcjonalnego odliczenia dotyczy przypadków, w których polski rezydent podatkowy osiąga dochody opodatkowane za granicą, a Polska nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem lub dochody uzyskane w tym kraju nie zostały objęte zwolnieniem z opodatkowania. W ramach tej metody dochód uzyskany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale można odliczyć limit podatku zapłaconego za granicą od tego należnego w Polsce. Limit odliczenia jest jednak uzależniony od wysokości dochodów zagranicznych i nie może przekroczyć proporcjonalnej części podatku przypadającej na dochód uzyskany za granicą. Metoda wyłączenia z progresją

Metoda wyłączenia z progresją jest stosowana, gdy Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem. W ramach tej metody dochody uzyskane za granicą są zwolnione z opodatkowania w Polsce, ale ich wysokość wpływa na ustalenie stawki podatkowej dla dochodów uzyskanych w Polsce. Oznacza to, że choć dochód zagraniczny nie podlega opodatkowaniu w Polsce, wpływa on na to, jak obliczany będzie podatek od Twoich dochodów krajowych.

Dochody objęte metodą wyłączenia a działalność gospodarcza

Jeśli wykonujesz działalność gospodarczą za granicą, musisz pamiętać, że w takim przypadku może być konieczność zastosowania innych zasad opodatkowania, w zależności od kraju, w którym prowadzisz działalność. W takich sytuacjach należy dokładnie sprawdzić przepisy zawarte w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby prawidłowo rozliczyć dochody z działalności gospodarczej.

Natomiast jeśli działalność gospodarcza jest prowadzona za granicą, to dochody z tej działalności podlegają zasadom dotyczącym wyłączenia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia, zależnie od umowy międzynarodowej. W przypadku braku takiej umowy obowiązują zasady krajowe, które mogą nakładać obowiązek rozliczenia dochodów uzyskanych za granicą.

Jak obliczyć podatek od dochodów z zagranicy?

Aby obliczyć podatek dochodowy od zagranicznych dochodów, należy wykonać kilka kroków. Po pierwsze, zsumuj wszystkie dochody uzyskane w Polsce i za granicą. Następnie oblicz podatek według polskiej skali podatkowej. Kolejnym krokiem jest obliczenie, czy przysługuje Ci prawo do odliczenia podatku zapłaconego za granicą, w zależności od metody unikania podwójnego opodatkowania, którą należy zastosować. Dobrym wsparciem może być darmowy program do pit-37, w którym możesz łatwo obliczyć podatek dochodowy od dochodów zagranicznych, uwzględniając wszystkie ulgi, odliczenia i inne zmiany w przepisach.

Podsumowując, PIT-37 dla osób pracujących za granicą może być skomplikowany, ale znajomość metod unikania podwójnego opodatkowania oraz zasad dotyczących rezydencji podatkowej pomoże prawidłowo rozliczyć dochody. Pamiętaj, aby przed wypełnieniem deklaracji PIT sprawdzić, która metoda opodatkowania jest stosowana w przypadku Twoich dochodów zagranicznych oraz czy przysługuje Ci prawo do ulgi abolicyjnej. Rozliczenie dochodów z zagranicy w Polsce nie musi być trudne, jeśli zrozumiesz zasady opodatkowania i korzystasz z odpowiednich narzędzi. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, osoby pracujące za granicą muszą złożyć deklarację podatkową do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, czyli na przykład za dochody uzyskane w 2024 roku należy rozliczyć się do końca kwietnia 2025 roku.